Если вы успешно занимайтесь разработкой игр, то неизбежно возникнет такая ситуация, при которой вам становится крайне тесно, невыгодно и неудобно работать в России. Для начала в нашей статье мы постараемся определить несколько признаков, по которым вы поймете, что вашей компании давно пора перейти в разряд международной. Пробежимся по налогообложению, прибыли и штату сотрудников - ничего сложного, но очень много полезного.
Условия работы в России
Россия старается поддерживать игровые компании, с целью их дальнейшего развития на отечественном рынке. Что предлагает страна таким организациям?
- Упрощенную систему налогообложения. Меньше бумажной волокиты, и сокращенный налог на прибыль, но только для компаний небольшого размера.
- Хороший выбор квалифицированного персонала по достаточно демократичным ценам;
- Необходимые сервисы, для продвижения и разработки игр - в большом количестве.
Давайте рассмотрим с вами структуру самой обычной российской игровой компании.
Структура игровой компании в России
У компании есть входящие денежные потоки, такие как App Store, Play Market и другие платформы похожего типа. В некоторых случаях организации реализуют прямые продажи, но это редко.
Все административные расходы, затраты на рекламу, заработная плата сотрудникам подлежит обложению налогом в размере 18% НДС, но не всегда. Зарплата штатным сотрудникам облагается в 13% НДФЛ и плюс примерно 30% уходит на социальные взносы. Примерно столько же компания тратит на фрилансеров, то есть сотрудников, которые не введены в штат. Нет варианта переводить им деньги просто на карту, когда компания уже достаточно крупная, успешная — это может стать ее фатальной ошибкой и за собой потянуть слишком много проблем. Не советуем, так делать и идем дальше разбирать финансовые показатели.
Прибыль компании — это разница между входящими средствами и расходами, облагается налогом в 15%. Если вы все еще имеете возможность работать на упрощенной системе, то налог будет в размере 6% от общего оборота средств, но зачастую — это не очень выгодный вариант. Упрощенная система налогообложения обладает двумя недостатками - она достаточно сложная в аспекте оформления внешнеэкономических контрактов и обладает высокой налоговой, административной нагрузкой, особенно если в работу компании будут привлекаться внештатные сотрудники. Вроде все не так плохо, но все же наступает момент, когда нужно принимать решение о создании международной компании.
Как понять, что нужно перемещать игровую компанию в другую страну?
Ниже мы постарались собрать самые популярные признаки, по которым можно определить, что необходимо переводить организацию в другую страну. Если половина признаков подходит вашей компании, то смело беритесь за дело.
- Если вы заключаете больше двух контрактов b2b в год с иностранными организациями. Либо один контракт, но с выплатой более 50 тысяч долларов. Именно этот пункт стал ключевым для релокации игровой студии Skill Rush на Кипр.
- Если доля поступления прямых платежей от иностранных физических лиц становится больше 30%.
- Работаете с более чем 20 физическими лицами - подрядчиками, например в виде удаленной команды разработчиков.
- Вы уже лицензируете или только собирайтесь осуществить лицензию ваших продуктов при помощи зарубежных компаний, чтобы продавать их на других рынках.
- Задумались о том, как обезопасить активы, поделив владение правами на товар и на операционную работу.
- Хотите привлечь в свою компанию инвесторов.
Самая основная причина, которую мы даже не стали писать в общем списке — это приближение оборота компании и количества сотрудников к порогу УСН. Давайте представим ситуацию, когда компания переходит этот порог. Сразу налог на получение прибыли увеличивается до 20%, здесь нужно еще держать в уме НДС в размере 18%, который никуда не уходит. То есть, вы должны будете отдать около 38% вашей прибыли государству - значение не обнадеживающие. Конечно, любой предприниматель будет стараться найти выход из ситуации и это можно сделать.
Что делать, если компания почти перешла порог УСН?
Оптимальным решением будет перевести компанию в другую страну, на примере Кипра мы разберем, что это даст вашему бизнесу.
Принято решение открыть компанию на Кипре и перевести в нее все входящие денежные потоки. Прежде всего это поможет избавить вас от валютного контроля, налог на прибыль снизится до 12,5%, независимо от оборота организации. Плюс страна дает отличный бонус - возможность официально работать с неограниченным количество внештатных сотрудников, не платить за них налоги и не оформлять документы.
Если вы решили перевести реальное представительство на Кипр, то будьте готовы столкнуться с тратами. Внимание: с компанией, которая есть только на бумаге, не будут работать банки и другие контрагенты. Минимальная стоимость содержания организации составляет от 1500 до 3000 EUR за месяц. В эту сумму входят расходы на офис, заработная плата самому маленькому штату сотрудников, связь, административные затраты и др.
Вы можете привести своих сотрудников на Кипр, налог на их заработную плату составит примерно 19,3%, а те деньги, которые они получали в России, обеспечат им вполне неплохую жизнь в новой стране. Но лучше всего оставить в России центр разработки, так как есть много подходящих кадров и льготная налоговая ставка в размере 14% на социальные взносы. Действует такое хорошее предложение только на те компании, которые зарабатывают при помощи разработки софта, но не продают его. Такая схема работы принесет дополнительные расходы компании, но при этом снизит уровень бюрократии и сократит налогообложение. Как бонус, некоторые ваши сотрудники забудут, что такое зима - не благодарите.
Описанную выше схему можно улучшить при помощи льготных налоговых ставок, которые были специально созданы для организаций, имеющих права на программные продукты и приложения.
Теперь мы разберем, как перевести компанию на Кипр - при этом разделить операционную деятельность и владение правами.
Все описанное выше остается в силе, только теперь нужно выделить отдельную организацию «Кипр Владение» и отдать ей права на интеллектуальную собственность. Она в свою очередь дает лицензию компании «Кипр Работа» на осуществление права на коммерческое использование интеллектуальной собственности.
Вполне нормальный вопрос - зачем это нужно делать? Все просто. Данная операция поможет переводить на постоянной основе большую часть прибыли в компанию «Кипр Владение» в виде роялти. С этой суммы налог нужно платить не 12,5%, а всего 2,5%. Разница ощутима. Теперь вспомним, что в России компании платят налог 38%, если находятся на общей системе налогообложения. Становится все очевидно и даже не требует наших комментариев.
Нужно понимать, что создать международную компанию - не так просто. Необходимо привлечь юристов высокого класса, но мы постарались изложить максимально подробно, когда это будет выгодно и какого уровня компании. Если вы решили перевести свою игровую компанию за пределы России, то следующая часть для вас.
Самые выгодные страны для игровых компаний
В начале статьи подробно рассмотрели причины, которые говорят о необходимости перевода игровой компании из России в международную группу. Сейчас мы хотим определить несколько критериев, при помощи которых, вы сможете найти для себя оптимальную страну для ведения игрового бизнеса. В конце рассмотрим ТОП-5 стран, по нашему мнению, лучше всего подходящих для процедуры перевода компании в международную группу.
Критерии выбора страны для перехода
- Уровень налогообложения. Не забываем смотреть ставку на прибыль, условия начисления, и конечно наличие двустороннего соглашения об отсутствие двойного налогообложения.
- Законы страны - какие есть ограничения для бизнеса. Нужно ли будет оформлять лицензию для игровой компании, какие есть миграционные запреты.
- Политическая устойчивость. Здесь все понятно, смотрите на качество государственного управления.
- Уровень развитости инфраструктуры. Обращаем внимание на рынок труда.
- Стоимость жизни - сколько стоит аренда помещений, базовый набор продуктов, медицина.
- Стоимость регистрации и содержания компании - как реализуется бухучет, аудит и сам процесс делопроизводства.
Если вы начнете анализировать страны при помощи этих критериев, то очень удивитесь, как список начнет сокращаться на глазах. Ранее привлекательные с финансовой точки зрения государства, при таком подходе, вычеркиваются моментально.
Вычеркиваем страны, в которых:
- Для ведения онлайн бизнеса или для продажи прав доступа к ПО нужна лицензия;
- Размыта ответственность владельца онлайн-сервиса в аспекте авторского права, вреда чести и достоинству, репутации и т.п.;
- Шаткий политический режим;
- Плохо развита инфраструктура страны;
- Высокая стоимость жизни.
Страны для релокации компании, на которые стоит обратить внимание
На первом месте - Кипр. Является членом Европейского союза, что становится достаточно серьезным подспорьем в работе на рынке Европы. Оформлены двусторонние соглашения с Россией и США, ставка налога на прибыль - 12,5%, есть льготные ставки для ай-пи компаний (ставка на прибыль может снижаться до 2,5%). Достаточно приятный климат, стоимость жизни невысокая, инфраструктура развита. Миграционные правила не жесткие, простые. Кипр - входит в список лучших стран для инвесторов, здесь созданы все условия для ведения комфортного бизнеса. Очень советуем присмотреться, не просто так занимает первое место.
Гонконг обладает огромным количеством двусторонних соглашений с многими азиатскими странами. Если большинство целевой аудитории проживает в Азии, то конечно стоит выбрать именно это государство. Налогообложение на прибыль осуществляется по территориальному принципу, поэтому внешняя по отношению к Гонконгу выручка исключается полностью из налоговой базы. Стоимость жизнь высокая, миграционные правила достаточно сложные. Внимание! В Гонконге безумно не любят компании из России. Почему так произошло? Спасибо прошлому, в 90-е годы многие компании из нашей страны использовали Гонконг для проведения черных сделок и даже торговали через него оружием, а мы теперь мучайся.
Люксембург идеально подойдет для холдинговых компаний, если вам нужно получить роялти на ПО. Доход от акций, иностранных ценных бумаг, как и другие доходы от лицензий, не будут облагаться налогом. Страна имеет членство в Европейском союзе, соответственно двусторонних соглашений у нее тоже не мало. Люксембург обожает крупный бизнес - готов предоставить специальные налоговые режимы. Но не так все идеально, как может показаться с первого взгляда - стоимость жизни высокая, как и стоимость самого ведения бизнеса, плюс добавляем еще сложные миграционные процессы.
Эстония и Латвия - две очень противоречивые страны, а почему мы так считаем, давайте разбираться. Начнем с налоговых ставок, по Европейским меркам они невысокие - 20 и 15%, при этом хорошая инфраструктура, нет строгих миграционных правил, среда работы для русскоговорящего человека весьма комфортная. Стоимость жизни находится на низком уровне. Но теперь пройдемся по минусам. Два самых основных — это неприятный для жизни климат и высокая налоговая ставка на фонд оплаты труда. Важно! В Эстонии компания может не платить налог на прибыль, если реинвестирует ее внутри страны.
Последняя страна, о которой мы сегодня поговорим — это Грузия. В современное время в нее внедряется эстонская модель начисления налогов, при которой налог на прибыль оплачивается только при распределении дивидендов (15%), но внимание, не раз в год, как в Эстонии, а ежемесячно. Мы немного не представляем, как это использовать для интернет-бизнеса и у нас большой вопрос к стабильности такой модели. Если рассматривать изменения с точки зрения экономики страны, то сниженная налоговая нагрузка на бизнес в краткосрочный период создаст трещины в бюджете и не факт, что общий рост экономики (ожидаемый рост, но не точный), сможет решить возникшие проблемы. Плюсы Грузии - 20% подоходного налога и 15% на прибыль. Минусы - все очень непонятно в политической и экономической сфере. Мы рекомендуем несколько лет просто наблюдать за страной и не переводить пока в нее свои компании.
Мы рассмотрели достаточно подробно, такой важный вопрос, как перемещение игровой компании в другую страну. Теперь подведем итог.
Заключение
Все затраты, как материальные, так и временные на перевод компании в другую страну, очень сильно зависят от выбранного государства. Какие этапы вам обязательно нужно будет пройти? Реорганизацию правовой модели, регистрацию бизнеса, открытие счета, подключение платежных сервисов, открытие офиса и налаживание всех рабочих процессов. Примерная стоимость и сроки такой работы - полгода, 30 тысяч долларов. Перед тем, как вы примите окончательное решение - просчитайте все затраты и определите, насколько это будет эффективно для компании. Не спешите и анализируйте показатели.
Подпишись на наш Telegram-канал. В нем мы публикуем главное из жизни Саратова и области с комментариями
Теги:
